هزینههایی که به عنوان موجر BC میتوانید (و نمیتوانید) کسر کنید
بهروزرسانی ۱۶ خرداد ۱۴۰۵ · بریتیش کلمبیا، کانادا
درآمد اجاری مشمول مالیات است، اما فقط درآمد اجاری خالص شما — پس از کسر هزینههای مشروع. فهرست موارد قابل کسر از آنچه بسیاری از موجران تصور میکنند سخاوتمندانهتر، و از آنچه برخی امیدوارند محدودتر است. اینجا نسخه صادقانه آن است.
این صفحه اطلاعات عمومی است، نه مشاوره مالیاتی. برای وضعیت خاص خود با یک حسابدار صحبت کنید.
کاملاً قابل کسر (هزینههای جاری)
این موارد درآمد اجاری امسال را در فرم CRA به نام T776 کاهش میدهند:
- بهره وام مسکن — فقط بخش بهره، روی پولی که برای خرید یا بهبود ملک اجاری وام گرفتهاید
- مالیات ملک برای دوره اجاری
- حق بیمه روی ملک اجاری
- تعمیرات و نگهداری — بازگرداندن به وضعیت اولیه (کارگری که پرداخت میکنید، به علاوه مصالح)
- هزینههای strata/کاندو
- خدمات شهری — اگر قرارداد شما، موجر، را مسئول پرداخت آنها کند
- تبلیغات برای مستأجران
- حقالزحمه مدیریت ملک و حسابداری
- سهم معقول از هزینههای خودرو/دفتر در موارد محدودتر — قوانین در اینجا سختگیرانه میشوند؛ همه چیز را مستند کنید
اگر بخشی از خانه خودتان را اجاره میدهید، فقط بخش مورد استفاده اجاری (بر اساس مساحت و زمان) را کسر کنید، نه کل صورتحساب.
قابل کسر نیست — اصلاً امتحان نکنید
- اصل وام مسکن. هرگز. عدد ردیف بهره در صورتحساب سالانه وام مسکن شما عدد قابل کسر است.
- کار خودتان. میتوانید مصالح عرشهای که بازسازی کردید را کسر کنید؛ آخر هفته شما برای CRA ارزش 0 دلار دارد.
- سهم استفاده شخصی از هر چیزی.
- مالیات انتقال زمین و هزینههای بسته شدن خرید به عنوان هزینههای جاری — آنها بخشی از هزینه سرمایهای ملک هستند.
- جریمهها و جرائم.
ادعای این موارد خطر ارزیابی مجدد، بازپرداخت با بهره، و جریمههای بیمبالاتی فاحش را دارد. فهرست موارد غیرقابل کسر خود CRA کوتاه و صریح است — آن را رعایت کنید.
تعمیر در برابر سرمایه: خطی که اهمیت دارد
تعمیر نرده شکسته = تعمیر، الان کسر کنید. تعویض سقف، تخریب حمام، اضافه کردن واحد = هزینه سرمایهای، فقط به تدریج از طریق Capital Cost Allowance (CCA) قابل کسر. دو تله CCA که قبل از ادعا باید بدانید: CCA نمیتواند زیان اجاری ایجاد کند یا عمیقتر کند، و CCA ادعاشده روی ساختمان هنگام فروش به درآمد بازپسگرفته میشود. آن بدهی مالیاتی معوق فروشندگان زیادی را غافلگیر میکند — بسیاری از موجران عمداً CCA ساختمان را ادعا نمیکنند.
دفتر حساب را نگه دارید
هر عدد بالا فقط در صورت مستندسازی از حسابرسی جان سالم به در میبرد: رسیدها، فاکتورها، صورتحساب سالانه بهره وام مسکن، و یک دفتر ساده از اجاره دریافتی (گام دفتر اجاره در چکلیست دقیقاً برای همین منظور وجود دارد). سوابق باید شش سال نگه داشته شوند.
پرسشهای متداول
آیا میتوانم قسط وام مسکنم را از درآمد اجاری کسر کنم؟
فقط بخش بهره. اصل وام مسکن هرگز قابل کسر نیست — این خرید دارایی است، نه هزینه. این رایجترین اشتباه مالیاتی موجران است.
چه هزینههای اجاری در کانادا قابل کسر هستند؟
هزینههای جاری کاملاً قابل کسر رایج: بهره وام مسکن، مالیات ملک، بیمه، تعمیرات و نگهداری، هزینههای strata، خدمات شهری که شما میپردازید، تبلیغات، مدیریت ملک، و حقالزحمه حسابداری — که در فرم CRA به نام T776 گزارش میشوند.
تفاوت بین تعمیر و هزینه سرمایهای چیست؟
تعمیر چیزی را به وضعیت اولیهاش بازمیگرداند (رفع نرده) و الان قابل کسر است. هزینه سرمایهای عمر یا ارزش ملک را بهبود میبخشد یا افزایش میدهد (سقف جدید، بازسازی) و فقط به تدریج از طریق Capital Cost Allowance قابل کسر است.
آیا باید CCA را روی ملک اجاریام ادعا کنم؟
مراقب باشید. CCA نمیتواند زیان اجاری ایجاد کند یا افزایش دهد، و CCA ادعاشده روی ساختمان میتواند «بازپسگیری» شود — هنگام فروش به درآمد شما اضافه شود. بسیاری از موجران عمداً CCA ساختمان را ادعا نمیکنند. قبل از ادعا با یک حسابدار مشورت کنید.